مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که در هر مرحله از زنجیره‌ی تولید و توزیع بر ارزش افزوده‌شده وضع می‌شود. فروشنده آن را از خریدار می‌گیرد و به سازمان امور مالیاتی می‌پردازد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده
نرخ ماده‌ی ۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده ۹٪ است. قانون بودجه‌ی ۱۴۰۵ یک واحد درصد به نرخ کالاها و خدمات ماده‌ی ۷ افزوده است (جدول احکام مالیاتی قانون بودجه‌ی ۱۴۰۵، ردیف ۱-۶-۳)؛ پس نرخ عمومی در ۱۴۰۵، ۱۰٪ است. کالاهای ماده‌ی ۲۶، مانند فرآورده‌های نفتی و دخانیات، نرخ جدا دارند. مالیات روی بهای کالا یا خدمت اعمال و در صورتحساب جداگانه درج می‌شود.
اظهارنامه فصلی و مهلت‌ها
دوره‌ی مالیاتی سه‌ماهه و منطبق بر فصل‌های سال است. مالیات و عوارض هر دوره حداکثر تا پایان ماه پس از آن پرداخت می‌شود (ماده‌ی ۴)، یعنی ۳۱ تیر، ۳۰ مهر، ۳۰ دی و ۳۱ فروردین. مؤدیانی که عضو سامانه‌ی مؤدیان نیستند، اظهارنامه را هم تا یک ماه پس از پایان دوره تسلیم می‌کنند (ماده‌ی ۳۵). تأخیر در پرداخت جریمه‌ای برابر ۲٪ در ماه دارد (ماده‌ی ۳۷). مهلت «۱۵ روز» مال قانون منسوخ ۱۳۸۷ بود.
کالاها و خدمات معاف
کالاها و خدمات معاف در ماده‌ی ۹ قانون فهرست شده‌اند، مانند محصولات کشاورزی فرآوری‌نشده، بخشی از اقلام اساسی و دارو. پیش از صدور صورتحساب، مشمول یا معاف‌بودن کالا یا خدمت خود را با همین ماده بررسی کنید.
ارتباط با سامانه‌ی مؤدیان
صورتحساب‌های الکترونیکی صادرشده در سامانه‌ی مؤدیان مبنای محاسبه و اعتبار مالیات بر ارزش افزوده‌اند. به همین دلیل، هر خطا یا کسری در صورتحساب مستقیماً روی مالیات و اعتبار شما اثر می‌گذارد.
منابع
- قانون مالیات بر ارزش افزوده، مصوب ۱۴۰۰ — ماده‌ی ۱ بند خ (دوره‌ی سه‌ماهه)، ۴ و ۳۵ (مهلت)، ۷ (نرخ ۹٪)، ۹ (معافیت‌ها) و ۳۷ (جریمه‌ی دیرکرد)
- احکام مالیاتی قانون بودجه‌ی ۱۴۰۵، ابلاغیه‌ی ۲۰۰/۱۰۰۵/ص سازمان امور مالیاتی (۱۴۰۵/۰۱/۳۱) — ردیف ۱-۶-۳: افزایش یک واحد درصدی نرخ ماده‌ی ۷ در ۱۴۰۵