این چک‌لیست کارهای پایان سال مالی را به ترتیبی که باید انجام شوند فهرست می‌کند و برای هر کار شاهدی می‌گذارد که نشان دهد کار واقعاً تمام شده است. ترتیب مهم است: موجودی، ثبت‌های اصلاحی و ذخایر باید پیش از تهیه‌ی صورت‌های مالی و بستن حساب‌ها کامل شوند، وگرنه خطا به سود انباشته و اظهارنامه می‌رسد. سازوکار سندهای بستن در بستن حساب‌ها در پایان سال مالی توضیح داده شده است.
مرحله‌ی ۱: برش اسناد در روز آخر سال
| کار | شاهد انجام |
|---|---|
| شماره‌ی آخرین فاکتور فروش، رسید انبار، حواله و چک صادره‌ی سال ثبت شود. | برگه‌ی برش با امضای مسئول انبار و حسابداری |
| کالای فروخته‌شده‌ای که تا روز آخر تحویل نشده، در فروش امسال نیاید؛ و برعکس. | فهرست فروش‌های اطراف روز آخر با تاریخ تحویل |
| کالای خریداری‌شده‌ای که رسیده ولی فاکتورش نرسیده، شناسایی و ثبت شود. | فهرست رسیدهای بدون فاکتور و سند مربوط |
مرحله‌ی ۲: کنترل دارایی‌ها و بدهی‌ها
| کار | شاهد انجام |
|---|---|
| انبارگردانی و ثبت مغایرت‌ها با علت | برگه‌های شمارش امضاشده و گزارش علت مغایرت‌ها |
| صورت‌برداری از دارایی‌های ثابت و تطبیق با دفتر اموال | فهرست اموال با وضعیت هر قلم؛ دارایی‌های ازکارافتاده مشخص‌اند. |
| مغایرت‌گیری بانکی همه‌ی حساب‌ها و شمارش صندوق و تنخواه‌ها | صورت مغایرت روز آخر سال برای هر حساب؛ صورت‌جلسه‌ی شمارش صندوق |
| تطبیق یا گرفتن تأییدیه‌ی مانده از مشتریان و تأمین‌کنندگان اصلی | تأییدیه‌ها یا فهرست اختلاف‌ها و پیگیری آن‌ها |
| تطبیق مانده‌ی وام‌ها و تسهیلات با صورت‌حساب بانک | مانده‌ی اصل و سود هر وام برابر اعلام بانک است. |
مرحله‌ی ۳: ثبت‌های اصلاحی و ذخایر
- استهلاک همه‌ی دارایی‌های ثابت، از جمله دارایی‌های خریداری‌شده در طول سال، طبق روش استهلاک شرکت
- سهم مصرف‌شده‌ی پیش‌پرداخت‌ها و سهم تحقق‌یافته‌ی پیش‌دریافت‌ها (ثبت‌های اصلاحی).
- هزینه‌های تحقق‌یافته‌ی پرداخت‌نشده، مانند حقوق و قبض‌های اسفند و حق‌الزحمه‌ی خدمات دریافت‌شده.
- ذخیره‌ی مزایای پایان خدمت کارکنان تا پایان سال
- کاهش ارزش مطالباتی که احتمال وصولشان کم است، بر اساس جدول سنی مطالبات.
- کاهش ارزش کالای خراب یا کندگردش
مرحله‌ی ۴: تراز و صورت‌های مالی
- تراز آزمایشی پس از ثبت‌های اصلاحی بگیرید؛ هیچ حسابی نباید مانده‌ی برخلاف ماهیت یا حساب واسط بی‌توضیح داشته باشد.
- صورت‌های مالی را از همین تراز تهیه کنید: ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان نقد و یادداشت‌های همراه.
- کنترل کنید سود صورت سود و زیان با تغییر سود انباشته در ترازنامه و جمع صورت جریان نقد با تغییر موجودی نقد بخواند.
- مستندات را برای حسابرسی و تهیه‌ی اظهارنامه‌ی عملکرد مرتب کنید.
مرحله‌ی ۵: بستن و افتتاح
- سند بستن حساب‌های موقت و انتقال سود یا زیان به سود انباشته
- سند اختتامیه‌ی حساب‌های دائمی
- سند افتتاحیه‌ی سال جدید و تطبیق آن با ترازنامه‌ی پایان سال
- قفل‌کردن سال بسته‌شده در نرم‌افزار تا سندی با تاریخ آن سال ویرایش نشود.
مهلت تسلیم اظهارنامه‌ی عملکرد را از تقویم مالیاتی و اطلاعیه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی بگیرید. برآورد اولیه‌ی مالیات اشخاص حقوقی با ابزار مالیات اشخاص حقوقی ممکن است، اما جای محاسبه‌ی درآمد مشمول مالیات را نمی‌گیرد.
اگر بستن سال و تهیه‌ی صورت‌های مالی در کسب‌وکار شما انجام نمی‌شود، خدمت بستن حساب‌ها و صورت‌های مالی ویراف برای همین کار است.